2022-10-10 创业指南
卢森堡的公司必须为其利润缴纳公司税，但具体多少取决于他们经营的公司类型和赚多少钱。
卢森堡的外籍人士必须就未归类为个人所得税的任何业务收入缴纳公司税。
aoa体育官网app这包括来自有限公司、有限责任公司和注册合伙企业的收入。
位于卢森堡的公司对世界任何地方的收入缴纳公司税，而位于卢森堡境外的公司仅对在该国产生的收入缴纳公司税。
如果您是自由职业者、个体经营者或持有非法人合伙企业的股份，您通常需要缴纳所得税而不是公司税。
aoa体育官网app自雇人士的公司税
自由职业者和个体经营者很少需要缴纳公司税，因为他们的利润将被归类为个人收入并征税。
自雇自由职业者或个体经营者必须提交年度个人纳税申报表。然后，他们必须以个人身份向卢森堡税务局（Administration des duty 指令或 ACD）缴纳任何税款。
aoa体育官网app卢森堡的所得税税率分为 23 个不同的类别。这些范围从 0% 到 42%，最高级别保留给超过 200,000 欧元的收入。
尽管自雇人士在卢森堡不缴纳企业所得税，但他们有责任为其拥有的任何场所缴纳公共销售税和财产税。
合伙税
aoa体育官网app与个体经营者一样，合伙企业通常无需缴纳公司税。
卢森堡基希贝格商业区
这适用于标准合伙企业 (société em nom collectif – SENC) 和有限合伙企业 (société em commandite simple – SECS)，其中利润作为所涉合伙人的个人收入征税。
如果合伙企业是股份有限公司，企业所得税将适用于股东利润。
卢森堡合伙企业缴纳的主要营业税是公共营业税、增值税、财产税、净财富税（如适用）和税务登记费。
有限公司的公司税
有限责任公司结构，如果企业已注册成立并作为独立的法人实体存在贸易公司发票税率，则需缴纳公司税。
有限公司的所有者为其薪水（和奖金）缴纳个人所得税。任何额外利润都必须在卢森堡申报公司税。
卢森堡的有限公司还必须缴纳公共营业税、净财富税、增值税、财产税和税务登记费。
卢森堡的企业税率
在卢森堡年收入超过 200,000 欧元的企业必须按 17% 的税率缴纳公司税。
公司还必须支付额外的团结税。这是按 7% 收费的。还需缴纳市政销售税，但这取决于企业在卢森堡的经营地点。
根据普华永道的数据，2021年高收入企业的有效企业税率为24.94%。
卢森堡的办公楼
年收入低于 175,000 欧元的公司缴纳的公司税率较低贸易公司发票税率，为 15%，总税率为 22.8%。
收入在 175,001 欧元和 200,000 欧元之间的人必须支付 26,250 欧元以及超过 175,000 欧元的利润的 31%。
公司通常按季度提前缴纳公司税，分期付款在 3 月、6 月、9 月和 12 月。
由于这些付款是提前支付的，因此发现多付的公司要求退款或从未来的账单中扣除。
卢森堡的企业税收减免和抵免
扣除任何允许的业务费用后的净利润应缴纳公司税。
除了工资、设备和办公费用等标准费用外，您还可以扣除前几年的任何礼物或捐赠的成本和税收损失。
卢森堡的企业税收抵免
企业可以获得以下税收抵免：
风险投资
雇用失业者
持续专业教育投资
研发激励
投资税收抵免
外国预扣税
卢森堡公司免税
卢森堡的企业如果同意为国家或地区经济的结构发展做出贡献贸易公司发票税率，就可以申请免税。
如果获得批准，公司可以在未来 10 年内获得 25% 的利润豁免。
卢森堡增值税
增值税 (VAT) 是对与经济活动相关的交易征收的税款。卢森堡的增值税通常以其法语名称 Taxe sur la Valeur Ajoutée (TVA) 表示。这是企业应缴纳的欧盟税。但是，企业以价格上涨的形式将其传递给客户。
企业在卢森堡根据其总营业额缴纳增值税。
年营业额超过 35,000 欧元的企业和个体经营者必须在卢森堡注册 TVA。
如果愿意，营业额低于 35,000 欧元的人也可以选择注册增值税。企业注册后，他们会在卢森堡收到一个可用于贸易目的的增值税号。
卢森堡有四种增值税税率：
正常率 17%
酒精、燃料和燃料的中间税率为 14%
与私人家庭有关的取暖、照明、服装、美发、自行车和清洁费降低 8%
食品、软饮料、童装、书籍、医疗产品、水和租金 3% 折扣
卢森堡的增值税按月、季或年支付，具体取决于营业额。
如果年营业额低于 112,000 欧元贸易公司发票税率，则必须提交年度申报表。在卢森堡提交增值税申报表的截止日期为每年 3 月 1 日。每月和每季度的申报表需要在每个月的 15 日之前提交。
卢森堡的跨境增值税
如果您在卢森堡开展业务并向另一个欧盟国家/地区的消费者销售商品或服务，则您需要在该国家/地区注册增值税并收取适用的增值税税率，除非您在该国家/地区的总销售额低于一定金额。
如果您向欧盟的其他企业销售商品或服务，如果他们拥有有效的增值税号贸易公司发票税率，您将无需缴纳增值税。如果他们没有增值税号，您可以按卢森堡增值税率收费。
欧盟以外的任何客户均不收取增值税，但您为相关费用支付的任何增值税均可视为扣除。
如需更多信息，请参阅欧盟委员会的跨境增值税规则。
卢森堡的公司纳税年度
卢森堡的纳税年度为 1 月 1 日至 12 月 31 日，纳税申报表应于次年 5 月 31 日到期。
公司必须在此日期之前提交公司纳税申报表，以供卢森堡税务机关评估。
如何在卢森堡提交公司纳税申报表
卢森堡的公司可以使用政府门户网站以纸质或在线形式向当地税务局提交纳税申报表。
提交纳税申报表需要以下文件：
资产负债表
收入证明
固定资产和折旧表
间接费用财务报表
卢森堡的其他类型的销售税
除公司税外，企业可能还需缴纳许多其他税项。
阳光明媚的日子里，卢森堡市的天际线
公共营业税
这是应缴纳的地方议会税，以帮助市政当局为其成本提供资金。
卢森堡所有需缴纳企业所得税的企业，以及赚取商业利润的个体经营者和合伙企业，均需缴纳该税。
个体经营者和合伙企业可获得 40,000 欧元的津贴。如果他们需要缴纳企业所得税，则减至 17,500 欧元。
卢森堡的公共销售税率为：Esch-sur-Alzette 为 8.25%，Troisvierges 为 9%，卢森堡市为 6.75%。
这意味着有限责任公司的合并企业和公共销售税率在 Esch-sur-Alzette 为 29.25%，在 Troisvierges 为 30%，在卢森堡市为 27.75%。
净财富税
如果其中一位股东是有限公司，则该税款适用于有限公司和有限责任公司。
对公司净资产征税。资产不超过 5 亿欧元的税率为 0.5%，资产超过 5 亿欧元的税率为 0.05%。
财产税
这是对商业财产征税。税率由地区一级的市政当局设定，并基于财产的价值和性质。
税务登记费
这是有限责任公司和合伙企业在为税收目的注册时的一次性付款。
金额可能会有所不同，但通常约为 75 欧元。
卢森堡的公司税处罚
迟交或未能缴纳纳税申报表的公司将面临应缴税款的 10% 的罚款和高达 25,000 欧元的罚款。故意提交不正确或不完整的纳税申报表可能会招致不正确税款的 5% 至 25% 的行政处罚。漏缴或逾期缴税可能会导致每月按应缴税款与预缴税款之间差额的 0.6% 处以罚款。
税务机关准予延期缴费的，自首期缴费后第5个月起征收滞纳金，具体如下：
逾期 5 个月至 1 年的付款每月 0.1%
逾期 1 至 3 年的付款每月 0.2%
对于逾期三年以上的付款，每月 0.6%
对于屡次违规，公司将面临税单 10% 的罚款（最高 25,000 欧元）。如果发生税务欺诈，可能会受到额外的处罚和制裁。
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